Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 31.03.2025/Pykälä 49

Kaupunginhallitus 31.03.2025 § 49  

232/02.06.01/2024  

Valmistelija: talous- ja hallintojohtaja Leena Sämpi

Tilinpäätöksen laadinta ja käsittely

Tilinpäätöksestä säädetään kirjanpitolain lisäksi kuntalaissa.

Tilinpäätös on laadittava tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastuksen jälkeen tilinpäätös on saatettava valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä.

Tilinpäätös laaditaan kuntaliiton voimassa olevien suositusten

mukaisena. Tilinpäätökseen kuuluvat tuloslaskelma, tase ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus.

Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kaupungin talouteen ja konsernitaseeseen liittyvistä olennaisista asioista, joista ei ole tehtävä selkoa tuloslaskelmassa ja taseessa. Kaupunginhallituksen on tehtävä toimintakertomuksessa esitys tilikauden tuloksen käsittelystä sekä talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää.

Kaupungin on laadittava konsernitilinpäätös, jos sillä on kirjanpitolaissa tarkoitetulla tavalla määräämisvalta toisessa kirjanpitovelvollisessa. Konsernitilinpäätöksen tulee sisältää konsernituloslaskelma, -rahoituslaskelma ja -tase liitteineen. Sen laatimisessa tulee noudattaa soveltuvin osin kirjanpitolakia.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kaupunginhallituksen jäsenet ja kaupunginjohtaja.

Tilintarkastajan on viimeistään toukokuun loppuun mennessä tarkastettava tilikauden hallinto, kirjanpito ja tilinpäätös. Tilintarkastuskertomukseen on sisällytettävä lausunto siitä voidaanko tilinpäätös hyväksyä ja tilivelvollisille myöntä vastuuvapaus.Tarkastuslautakunta antaa tilintarkastuskertomuksen tiedoksi valtuustolle ja tekee esityksen tilinpäätöksen hyväksymisestä sekä vastuuvapauden myöntämisestä tilivelvollisille.

Tarkastuslautakunta valmistelee valtuuston päättämät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat ja arvioi arviointikertomuksessaan, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet.

Tilinpäätöksen keskeisimmät luvut

Vuoden 2024 tilinpäätös osoittaa 373 252 euron ylijäämää. Ylijäämä vahvistui 77 155 euroa vuoden 2023 tasosta. Huomiota on kuitenkin kiinnitettävä siihen, että tilinpäätös on ylijäämäinen 1 049 489 euron suuruisen kehittämisrahaston purkamisen ansiosta. Ilman sitä tilinpäätös olisi 676 237 euroa alijäämäinen ja heikentyisi 972 335 euroa vuodesta 2023.

Vuoden 2024 talousarviossa tilinpäätöksen ylijäämäksi ennakoitiin kehittämisrahaston purkamisen ansiosta 640 055 euroa, eli ylijäämä oli 266 802 euroa ennakoitua heikompi. Puolivuotiskatsauksessa esitetyssä tilinpäätösennusteessa tilikauden arveltiin päätyvän 61 000 euroa alijäämäiseksi, joten siihen nähden lopullinen tilanne oli positiivinen yllätys.

Vuoteen 2023 verrattuna toimintatuotot vähenivät 908 277 euroa eli 12 %. Tästä sisäisten tuottojen vähennys oli 358 843 euroa ja ulkoisten tuottojen 549 434 euroa.  Ulkoiset tuotot vähenivät kaikissa tulolajeissa, mutta voimakkainta se oli avustuksissa, eli hankerahoituksissa, joka vähenivät 316 769 euroa.

Myös toimintakulut vähenivät edellisvuoteen verrattuna 405 109 euroa eli 2 %. Vähennyksestä kuitenkin suurin osa oli sisäisten kulujen vähennystä. Ulkoiset kulut vähenivät 0,25 % eli 46 266 euroa. Tämän on kuitenkin hyvä saavutus ottaen huomioon esimerkiksi sen, että kunta-alalla palkat nousivat sopimusratkaisun vaikutuksesta yli 2 %.

Toiminnan nettokulut eli toimintakate nousi 489 801 euroa eli 3 %.  Euromääräisesti suurin toiminnan nettomenojen (ilman sisäisiä eriä) nousu, 462 592 euroa, oli teknisten palveluiden tulosalueella. Nettokustannusten kasvua selittää toimintatuottojen vähentyminen ja palvelu-jen ostojen kasvu. Palvelujen ostoihin kirjattiin 50 000 euron

suuruinen pakollinen varaus Eskolan kaatopaikan siivousvelvoitteeseen liittyen. Kasvatus- ja opetuspalvelujen toiminnan nettokustannusten kasvu johtui pääosin alakoulujen henkilöstökulujen noususta. Hyvinvointipalveluiden toimialalla toiminnan nettokustannukset vähenivät tulojen kasvun ansiosta. Elinvoima- ja konsernipalveluiden toimialan nettokustannukset vähenivät työllisyyspalvelujen kustannusten vähennyttyä.

Valtionosuuksia kertyi 4 495 394 euroa ja ne vähenivät 428 098 euroa vuodesta 2023. Verotuloja kertyi 13 354 618 euroa ja ne lisääntyivät edellisvuodesta 185 812 euroa. Tulo- ja yhteisöverot vähenivät, mutta kiinteistöverot lisääntyivät. Kaupungin kiinteistöverokertymä oli kaiken kaikkiaan 3,7 milj. euroa, josta tuuli-voimaloiden osuus 2,25 milj. euroa.

Kaupungin ottolainojen korkokustannukset vuonna 2024 olivat 911 708 euroa ja ne lisääntyivät 278 858 euroa edellisvuodesta. Nousua selittää lainojen kokonaismäärän kasvu Raasakan koulun rakentamisesta ja muista investoinneista johtuen. Kaupungin lainakanta kipusi 28 790 909 euroon. Asukasta kohden lainaa oli tilinpäätöshetkellä 5 469 euroa.

Talousarvion riittävyys ja ylitysoikeus

Kaupunginvaltuusto päätti 11.12.2023 vuoden 2024 talousarviossa toimintatuottojen ja -kulujen kokonaismäärärahat toimielimille. Lisämäärärahoja ei tilikauden aikana tarvinnut myöntää. Toimielinten toimintakuluihin varatut määrärahat riittivät muilta osin, mutta keskusvaalilautakunnan määräraha ylittyi 5 874 euroa ja tarkastuslautakunnan 8 624 euroa. Vuonna 2024 järjestettiin kolmet vaalit, eli presidentin vaalin 1 ja 2 kierrokset sekä eurovaalit. Tarkastuslautakunta kokoontui vuonna 2024 kaiken kaikkiaan 14 kertaa.

Koko kaupungin osalta toimintakuluihin varattu 23 964 861 euron määräraha alittui 1 051 503 eurolla. Toimintatuottoihin varattu 7 332 166 euron määräraha alittui 786 182 eurolla.

Verotuloja kertyi 396 382 euroa talousarviossa ennakoitua vähemmän. Talousarvio alittui kiinteistöverotulojen osalta.

Valtionosuuksia kertyi 80 006 euroa talousarviossa ennakoitua vähemmän. Lukion oppilasmäärä tipahti 8 oppilaalla, jonka johdosta valtionosuudet jäivät lukion osalta n. 84 000 euroa ennakoitua pienemmiksi.

Rahoitustuottoihin-ja kuluihin oli nettotasolla varauduttu 841 884 euron määrärahalla. Lopullinen toteutuma oli 843 623 euroa, eli 1 739 ennakoitua enemmän.

Investoinnit

Kova investointitahti jatkui vuonna 2024. Kaupungin investoinnit vuosina 2023-2024 olivat 13 894 957 euroa. Investointeihin oli talousarviossa varattu 9 184 000 euroa ja niistä toteutui 6 524 744,11 euroa. Investointituloja arvioitiin kertyvän 50 000 euroa ja niitä toteutui 311 854 euroa. Varattuja määrärahoja jäi käyttämättä n. 2,7 milj. euroa, joista rakennusinvestointien osuus oli 1,75 milj. euroa.

Liikenneväyliin, puistoihin ja liikunta-alueisiin käytettiin yhteensä 1 931 565 euroa, josta koulukeskuksen katujärjestelyt, Raasakan uuden koulun piha-alueet, keskustan kehittämissuunnitelman mukaiset toimenpiteet sekä Roikola-Rekilä -tien saneeraus olivat suurimmat kohteet.

Rakennuksiin käytettiin yhteensä 4 375 339 euroa, josta suurin osa Raasakan uuden koulun rakentamiseen.

Kone- ja kalustohankintoihin käytettiin 196 220 euroa. Kiinteistöjä hankittiin 16 720 eurolla ja myytiin 121 854 eurolla.  Osakkeita merkittiin Kannuksen Teollisuuskylä Oy:stä 4 900 eurolla.

Konsernitilinpäätös

Kaupunkikonsernin tilikausi oli ylijäämäinen 2,26 milj. euroa. Korpelan Voiman kuntayhtymän saavutti 5,06 milj.euron ylijäämän, josta Kannuksen kaupungin konsernitilinpäätökseen yhdistellään omistusosuuden mukainen osuus 26,07 %, eli 1,3 milj. euroa. Kaupungin ylijäämä oli 373 000 euroa. Muiden konserniyhtiöiden yli-/alijäämillä ei ollut olennaista vaikutusta konsernin ylijäämään, mutta Kiinteistö Oy Kitinkodille myönnetyn pääomalainan eliminointi kaupungin omistusosuuden suhteessa paransi konsernin ylijäämää n. 0,49 milj. euroa. Kaupunkikonsernin kertynyt ylijäämä taseessa on varsin vahva, lähes 13,9 milj. euroa. Konsernin lainakanta oli 40,1 milj. euroa ja kasvoi edellisvuodesta 7,4 milj. euroa. Asukasta kohden konsernin lainakanta oli 7 771 euroa.

Vuoden 2024 tilinpäätös on oheismateriaalina.

Kaupunginjohtaja Kaupunginhallitus:

1. ottaa käsiteltäväksi v. 2024 tilit ja tilinpäätöksen,

2. myöntää 5 874 euron ylitysoikeuden keskusvaalilautakunnalle ja 8 624 euron ylitysoikeuden tarkastuslautakunnalle,

2. päättää hyväksyä ja allekirjoittaa vuoden 2024 tilinpäätöksen,

3. päättää kuntalain 115 §:n mukaisesti tilikauden tuloksen
käsittelystä tasekirjan kohdassa 1.7.2 esitetyllä tavalla,

4. päättää lähettää v. 2024 tilit ja tilinpäätöksen tilintarkastajan
tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan käsiteltäväksi,

5. saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen
kaupunginvaltuuston käsiteltäväksi

6. antaa oikeuden suorittaa tekniset tarkistukset asiakirjaan.

Päätös 

Talous- ja hallintojohtaja esitteli tilinpäätöksen. Talous- ja hallintojohtaja kertoi, että Korpelan Voiman kuntayhtymä toimitti uuden konsernitilinpäätöksensä 28.3.2025, mutta sen aiheuttamaa muutosta ei ennätetty huomioida kaupungin konsernitilinpäätöksessä. Näin ollen konsernitilinpäätös käsitellään uudestaan kaupunginhallituksessa 15.4.2025, mikäli tilintarkastaja näin ohjeistaa.

Kaupunginhallitus päätti yksimielisesti hyväksyä kaupunginjohtajan ehdotuksen asiassa.